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工资未发放怎么做账

100次浏览     发布时间：2025-01-06 10:05:26    

当工资未发放时，企业应遵循以下步骤进行会计处理：

计提工资

在“应付职工薪酬”科目下开设“工资”明细科目进行核算。

当工资实际未发放时，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款”科目。会计分录如下：

```

借： 应付职工薪酬——工资

贷： 其他应付款

```

实际发放工资

实际发放工资时，进行相反的会计分录处理，即借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。会计分录如下：

```

借： 其他应付款

贷： 银行存款

```

通过这种方式，企业可以确保会计账目准确反映工资的发放情况。

其他相关会计处理

代扣代缴款项

在实际发放工资时，如果需要代扣代缴个人所得税或其他款项，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费”及“其他应付款”科目。具体会计分录如下：

```

借： 应付职工薪酬

贷： 应交税费——代扣代缴个人所得税

借： 应交税费——应交个人所得税

贷： 银行存款

```

期末结转

在期末结转本年利润时，应将当期计提的工资费用结转到“本年利润”科目，以正确反映企业的利润情况。会计分录如下：

```

借： 本年利润

贷： 管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）

```

注意事项

企业应确保在计提工资时，根据员工的考勤记录、绩效考核等因素进行合理分配，并在实际发放时严格按照规定进行发放。

如果员工未按期领取工资，企业应根据相关会计准则和规定进行处理，如将未领取的工资计入“其他应收款”科目，并在员工领取工资时进行冲销。

通过以上步骤和注意事项，企业可以正确处理工资未发放的会计问题，确保会计信息的准确性和合规性。

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